快到年底了，最近很多客户咨询关于出口退税申报的问题，今天盛世集团为大家整理了这篇出口退税的文章和大家聊一聊，希望可以帮助到大家。
 
1.什么是出口退税？有什么好处？
出口退税是企业出口货物时可申请的国家退税补贴，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税是有征才有退，目的在于使各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
 
申请成功退税款是国库直接把税款打到公司账户里，企业合理利用出口退税，可有效降低成本，阳光化经营，提高利润。
 
2.适用出口退税政策的跨境电商企业有哪些？
包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。
 
3.跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？
跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：
（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退税资格认定；
（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；
（3）出口货物在退税申报期截止之日内收汇；
（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
 
4.一般贸易出口退税申请流程的所需资料：
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
 
5.出口退税的具体流程是怎样的？
1.一般纳税人资格登记
2.办理进出口经营备案
3.开立外币账户
4.出口退免税备案
5.报关物流（取得报关单及运输单据）
6.找供应商开具增值税专用发票
7.收取外汇
8.退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）
9.税局审批通过（可能会对供应商进行函调）
10.等待税款到账
 
6.退税需要多长时间？
新企业首次退税时间比较久，大概需要3-6个月后退税。但后期会在3个月左右。
 
7.能否代为办理出口退税？
外贸综合服务企业可以代国内生产企业（不区分企业规模）办理出口退税事项，不能代国内流通企业办理出口退税事项。
 
8.外贸企业委托加工出口货物应退增值税的计算
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。
 
9.注意事项：
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
好了！关于生产企业出口退税的的问题就分享到这里，准备工作以及实际操作其实并不难，都有章可循；我们最重要是理解生产免抵退税其实是退采购原料的进项税额，在同时有内销有外销的情况下，合理安排进项，实现退税金额的最优！
 
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